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財務管理制度

發布時間:2016-11-18 16:24:00 點擊:

財務管理制度

 

第一條 準則

1認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。
   3對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
    第二條 商會全體會員辦理與本商會有關的財會事務,必須遵守本規定。
   第三條 財務工作崗位職責
    商會建立財務部,負責商會財務工作的日常檢查監督。財務部由本商會理事會推薦熟悉財務、工作認真負責的3人組成。負責以下工作:

1編制和執行預算、財務收支計劃、擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
    2進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本商會降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
    3建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
    4承辦商會理事會交辦的其他工作。
     會計的主要工作職責是:
    1按照國家會計制度的規定記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
    2按照經濟核算原則,定期檢查,分析商會財務、成本和節余的執行情況,考核資金使用效果,及時向商會管理和運行提出合理化建議,提供財務決策支持
    3妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
    4完成商會會長或財務部交付的其他工作。
     出納的主要工作職責是:
    1認真執行現金管理制度。
    2嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
    3建立健全現金帳、銀行帳出納各種帳目日記帳,嚴格審核現金收付憑證,并編好單據順序號
    4嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經商會會長簽字后,方可生效。

5積極配合銀行做好對帳工作。

6配合會計做好各種帳務處理,于次月1日扎好現金收支表,次月2日拿回銀行對帳單核對扎帳
    7完成商會會長或財務部交付的其他工作。
     商會實行年度財務審計辦法,每年年末由理事會選擇具有資質的第三方機構對商會進行財務審計,并將具有法律效力的審計報告匯報給會員大會。
     會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
     會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。
     會計、出納辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證,并須在記帳憑證上簽字。
    第十條 在商會財務部的監督下,會計、出納應當每月進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
    第十 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報商會會長和財務部,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計、會長簽名或蓋章。
    第十 會計、出納對本商會實行會計監督。
  對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。  
    第十 會計、出納發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向商會會長和財務部書面報告,并請求查明原因,作出處理。
   會計、出納均對上述事項無權自行作出處理。
    第十 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。
  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十 會計、出納調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續,由商會財務部進行監交。

支票管理:

第十 支票由出納員或商會會長指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經商會會長批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
    十七 支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)會長審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
    第十 財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。
    第十 對于報銷時短缺的金額,出納要及時催辦。

第二十條 出納支付每一筆款項,不論金額大小均須商會領導簽字。商會領導外出應由出納設法通知,同意后可先付款后補簽。商會領導的審批簽字權責如下:

1、商會秘書長負責日常辦公經費開支的審核,并經輪值會長、會長簽字后方能支付。

2、舉辦活動、購置固定資產等非日常辦公經費的開支,如有預算且未超支的,按照前款規定執行。沒有預算或預算超支但金額不超過1萬元的,還須會長辦公會審議決定;超過1萬元但不足5萬元的,還需提請理事會會議審議決定;超過5萬元的,還需征得2/3以上會員的同意。

3、預算、會長辦公會或理事會會議的會議紀要(加蓋公章后),以及會員的簽字作為相應的審批憑據。
    現金管理:
    第二十
 商會可以在下列范圍內使用現金:
    1職員工資、津貼、獎金;
    2個人勞務報酬;
    3出差人員必須攜帶的差旅費;
    4結算起點以下的零星支出;
    5、商會制度另行規定的或商會會長批準的其他開支。
    第二十 除本規定第二十條外,出納支付個人款項,超過使用現金限額2000元以上的,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,商會會長批準后支付現金。
    第二十 商會固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。
    第二十 日常零星開支所需庫存現金限額為1000元。超額部分應存入銀行。
    第二十 出納支付現金,可以從商會庫存現金中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)特殊情況確需坐支的,應事先報經商會會長批準。
    二十六 出納從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額。
    二十七 商會職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核商會秘書長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
    二十八 符合本規定第二十條的,憑發票、工資單、差旅費單及商會認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,商會領導批準后由出納支付現金。商會領導批準權限按本規定第二十條執行(下同)。 
    二十九 發票及報銷單經商會領導批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。
    第三 工資由財務人員依據商會秘書處每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交秘書長審核,商會會長簽字,財務人員按時提款發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
    第三十 差旅費及各種補助單(包括領款單),由會計審核時間、天數無誤并報秘書長復核后,送商會領導簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。
    第三十 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、秘書長商會領導簽字。會計審核有關憑證。
    第三十 出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
    會計檔案管理:
    第三十 凡是本商會的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
    第三十五 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
     會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由商會會長和財務部指定專人保管,并分類填制目錄。
    三十七 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經商會會長批準。
    處罰辦法
    三十八 出現下列情況之一的,對財務人員(指會計或出納)予以警告并扣發本人月薪1-3倍:
    1超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
    2用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
    3未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
    4利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
    5未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
    6保留帳外款項或將商會款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
    7違反本規定條款認定應予處罰的。
    第三十九 出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
    1違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
    2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
    3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
    4利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取商會財物的;
    5弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用商會款項的;
    6在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使商會利益遭受損失的;
    7有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

第四十條 附則

本制度最終解釋權歸商會秘書處,修改權歸商會理事會。     

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